50 секретов проверяющего налоги. Как обезопасить себя, свой бизнес и получить миллион из бюджета - Елена Васильева

Приведем несколько совершенно легальных и законных способов оптимизации НДС.

1. Если вы ООО на традиционке и занимаетесь торговлей, то можете договориться со своим поставщиком о передаче товара вам не по договору купли-продажи, а по агентскому договору.

В таком случае:

• во-первых, переход права собственности происходит не в момент отгрузки, а в момент продажи того товара, который вам перейдет, и сумму НДС вы будете начислять также в момент получения денежных средств за товары;

• во-вторых, НДС вы будете платить не со всей суммы товара, а с вашего агентского вознаграждения.

2. Чтобы сократить сумму НДС с предоплаты по товарам, работам, услугам, его можно заменить договором займа. По условиям такого договора покупатель предоставляет займ продавцу на сумму, эквивалентную сумме аванса. С договора займа НДС не платится. Когда происходит купля-продажа, укажите, что товар, работа, услуга поставлены без получения предоплаты. Важно, чтобы сумма займа не совпадала с суммой стоимости товара. Даты возврата заемных средств и поставки товара тоже должны разниться. Таким образом, вы получите на расчетный счет определенную сумму, которая не будет являться авансом, с нее вы не заплатите НДС.

3. Вместо предоплаты или аванса можно получить задаток, подписав соглашение. Задатком по Гражданскому кодексу называется сумма, выдаваемая одной из сторон в счет причитающихся с нее по договору платежей другой стороне в доказательство заключения договора и обеспечение его исполнения. Таким образом, задаток – это не предоплата, с нее НДС мы тоже не платим. Его цель – это обеспечение выполнения обязательств.

Пожалуйста, помните: при использовании всех указанных и других схем и способов оптимизации НДС нужно четко выполнять следующее: всё должно быть экономически обоснованно и правильно документально оформлено. Чтобы все директора были настоящие, существующие, живые; все операции сопровождались первичными документами и были оформлены в установленном порядке.

4. Законодательством предусмотрена возможность не платить НДС с неустойки и штрафов. Например, между двумя компаниями заключен договор, что одна другой выплачивает штрафы, пени, неустойки в случае невыполнения обязательств. Эти суммы не облагаются НДС.